Финансы

Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации

Митрофанов Р.А.,,
аудитор КГ "Аюдар",

· 1Актуальность налогового планирования и налоговой оптимизации в современной экономике

Глобализация мировой экономики, стремление субъектов предпринимательства разных стран к сотрудничеству, а также размещение капиталов и организация бизнеса в различных экономических зонах тесно связаны с выбором предпринимателями благоприятной среды налогообложения, распределением налоговых платежей между государствами и, следовательно, обострением конкуренции между государствами за право сбора налоговОсобенно эти проблемы проявляются в условиях создания оффшорных зон и "налоговых гаваней" в странах, которые предоставляют предпринимателям возможности законной минимизации налоговых платежейК примеру, в странах, на территории которых реализуются отдельные этапы производственного процесса, как правило, наблюдается сокращение налоговой базы, а поэтому наличие низких налоговых ставок становится фактором, влияющим на размещение инвестиций.

Несмотря на то, что промышленно развитые страны отказались от ликвидации оффшорных зон и "налоговых гаваней", принятый ими пакет налоговых мер ориентирует национальные налоговые системы не на конфронтацию с другими государствами, а на снижение налоговых ставок, предоставление налоговых льгот, прямых субсидий и компенсаций для инвестирования экспортной деятельности, создания новых рабочих мест и на реализацию других мер стимулирования развития бизнесаЭто положение весьма благоприятно может сказаться на тех компаниях, которые не ведут активной производственной деятельности в странах основного местонахождения

Кроме того, в развитых странах нередко предоставляются отсрочки по налогообложению доходов, полученных за рубежомДело в том, что выведенные в оффшорные зоны капиталы только числятся там, хотя реально функционируют в промышленно развитых странах, куда переводятся и доходы с этих капиталовОтсюда понятно, что жесткая позиция правительств ряда стран в вопросах налогообложения и проникновения крупных компаний в "налоговые гавани" может побудить инвесторов и компании покинуть данную странуВ то же время налоговые льготы играют важную роль в смягчении остроты конкурентной борьбы и противоречий между развитыми странами за привлечение капиталов, а поэтому предоставление существенных налоговых льгот предпринимателям будет сохраняться

· 2Услуги крупнейших аудиторских фирм в области оптимизации налогообложения

Складывающаяся экономическая и политическая ситуация формирует перечень услуг, предоставляемых ведущими аудиторскими фирмами мира в области налогового консультирования и налогового планированияПо данным зарубежной прессы, фирма Deloitte & Touche постоянно занимается разработкой сложных схем по снижению налогообложения компаний, которые предлагаются как корпоративным, так и индивидуальным клиентамДругая фирма - KPMG - также предложила схемы для компаний и их руководителейВсе эти действия аудиторских фирм свидетельствуют о том, что, несмотря на давление налоговиков, эти фирмы не собираются отказываться от прибыльного бизнеса, они лишь меняют стратегию и тактику исходя из реальных условий меняющегося законодательстваПри этом налоговые услуги предлагаются не только богатым людям, но и представителям среднего класса

По мнению налоговых экспертов, спрос на схемы по налоговому консультированию резко возрастает в условиях восстановления фондового рынка, однако сегодня большую популярность приобретают разработанные под конкретного клиента схемы по защите доходов, полученных в хедж-фондах, которые за счет рискованных стратегий могут зарабатывать деньги и на падающем рынкеПо этой схеме оффшорные страховые компании сначала берут деньги клиента в качестве страховой премии и затем перечисляют их в выбранный клиентом хедж-фондПолученный доход от инвестиций выплачивается в виде страхового возмещения, с которого не надо платить налогиВ целом данный вид услуг оказался прибыльным, поскольку крупные аудиторские фирмы зарабатывали в год по $100 млн и более на организации схем по минимизации налогов, а также налоговом консультировании и налоговом аудите

Следует отметить, что разработка и применение сложных налоговых схем при достаточной доле злого умысла или юридической неграмотности могут нанести значительный ущерб государствуВ то же время и использование топ-менеджерами внешнего аудитора компании для консультирования их в части личной налоговой политики существенно затрагивает этическую сторону данного вопроса

Недавно телекоммуникационная компания Sprint попросила гендиректора и президента покинуть свои посты из-за скандала, связанного с использованием схемы Ernst & YoungДело в том, что аудиторская фирма продавала налоговые схемы, предоставляя юридическое заключение о законности этих схем, тогда как на самом деле они шли вразрез с законом

Всего найдено страниц: 5
Страницы: 1 2 3 4 5

К списку материалов