Финансы

Финансовый анализ предприятия на стадии введения наблюдения

С момента принятия Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в стране уже сложилась практика применения положений данного законаК сожалению, достаточно большое количество предприятий подверглись процедуре введения внешнего управления и даже конкурсного производства

Следует отметить, что руководству таких предприятий достаточно сложно сориентироваться и всесторонне оценить ситуациюДостаточно туманным представляется как будущее предприятия, так и пути выхода из кризисной ситуации

Для принятия какой-либо стратегии необходим финансовый анализ деятельности предприятияОднако обычный финансово-экономический анализ в данном случае не подходит, так как необходимо рассчитать коэффициенты, характеризующие текущее положение предприятия
В данной статье мы представим структуру такого финансового анализа

Финансовый анализ проводится в целях:

- получения объективной оценки платежеспособности предприятия, его финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности;
выявления доказательств, очевидно свидетельствующих о достаточности либо недостаточности принадлежащего предприятию ликвидного имущества для погашения требований кредиторов в период срока, который может быть установлен судом;

- определения возможности либо невозможности восстановления платежеспособности;

- определения наличия признаков фиктивного или преднамеренного банкротства;

- определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим

Анализ финансового состояния неплатежеспособных организаций включает в себя следующие основные этапы:

- Сбор и обработка первичной информации;
- Предварительный анализ финансового состояния должника и оценка целесообразности дальнейшего исследования;
- Сбор дополнительной информации;
- Окончательная оценка финансового состояния должника;
- Определение признаков наличия (отсутствия) фиктивного и преднамеренного банкротства.

При проведении анализа финансового состояния неплатежеспособных организаций применяются специальные подходы (методы):

- Горизонтальный (временной) анализ данных, содержащихся в бухгалтерском балансеОсуществляется на основе сравнений значений каждой балансовой позиции за отчетный период со значением данной позиции за предыдущий период

- Вертикальный (структурный) анализ данных, содержащихся в бухгалтерском балансеОсновывается на отнесении значений каждой балансовой позиции за отчетный период к итоговому балансовому показателю - валюте баланса.

- Трендовый анализ заключается в изучении данных, содержащихся в бухгалтерских балансах организации, за отчетный период и ряд периодов, предшествующих отчетному, в построении соответствующих динамических рядов по каждому показателю (позиции) баланса

- Анализ финансовых коэффициентов - основывается на определении соотношений между отдельными показателями (позициями) бухгалтерского баланса и прилагаемыми к нему формами отчетности, относящимися к одному периоду времени

Анализ финансового состояния неплатежеспособных организаций проводится в соответствии с требованиями ст62 ФЗ РФ "О несостоятельности (банкротстве)" в ходе подготовки к судебному заседанию по рассмотрению дела о несостоятельности (банкротстве) предприятия

При этом анализ финансового состояния предприятия основывается на изучении следующих документов и материалов:

- учредительные документы;
- бухгалтерские балансы, а также прилагаемые к ним формы;
- расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности;
- приказ об утверждении учетной политики предприятия и приложение к нему;
- сведения об остатках денежных средств на банковских счетах должника;
- договоры предприятия;
- справка об организационной структуре должника и его внутренних - производственно-технологических связях;
- справка об основных направлениях деятельности должника;
- справка о среднесписочной численности работников;
- иные материалы и документы (по необходимости)

Кроме того, при осуществлении анализа финансового состояния должника могут использоваться данные реестра его кредиторов, сформированного временным управляющим
При проведении анализа учитываются требования следующих нормативных документов:

письмо Минэкономики РФ от 16.09.1993 года №АШ-598/6-210 "О разработке процедуры санации, реорганизации и прекращении деятельности несостоятельных предприятий";

распоряжение ФСДН РФ №13-р от 31.03.1999 года с изменениями и дополнениями от 28.06.1999 года "О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности";

система критериев, утвержденная Постановлением Правительства РФ №498 от 20.05.1994 года "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий";

методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, утвержденные распоряжением ФСФО №33-р от 08.10.1999 года;

методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утверждено распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994 года №31-р);

письмо Федерального управления по делам о банкротстве от 13.05.1997 года №ВК-03/724 "Порядок расчетов системы критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных организаций";

порядок оценки стоимости чистых активов акционерного общества (утвержден приказом Минфина РФ и Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 5 августа 1996 года №№ 71, 149);

приложение к приказу Министерства финансов РФ №71 Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ №149 от 06.08.1996 года;

методические рекомендации по составлению планов финансового оздоровления, утвержденные распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 5 декабря 1994 года №98-р;

методические указания по заполнению форм отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ, утвержденных распоряжением Мингосимущества РФ от 11 мая 2000 года № 623-р;

распоряжение ФСФО РФ от 20 декабря 2000 года № 226-р "О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности";

распоряжение ФСДН РФ от 27 декабря 1999 года №48-р "Об утверждении Положения о производстве по делам организаций, в отношении которых приняты решения об обращении взыскания на имущество" (с изменениями от 24 марта 2000 года);

распоряжение ФСДН РФ от 19 июня 1998 года №11-р;

приказ Минэкономики РФ от 01.10.1997 года №118;

приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23 января 2001 года №16 об утверждении "Методических рекомендаций по проведению анализа финансового состояния организаций";

приказ Министерства экономики Российской Федерации и Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству №497/136 от 19 ноября 1999 года, "Типовая структура программы финансового оздоровления неплатежеспособной организации";

Структура финансового анализа:

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Определение достаточности (недостаточности) принадлежащего предприятию имущества для покрытия судебных расходов, расходов, на выплату вознаграждения арбитражным управляющим

Всего найдено страниц: 2
Страницы: 1 2

К списку материалов