Финансы

Оптимизация бизнесс-процессов финансовой функции

Дмитрий Макаренко - руководитель практики финансового управления, компания Apple Consulting
Алексей Кравченко – старший консультант, компания Apple Consulting

В условиях обостряющейся конкуренции основные резервы повышения эффективности бизнес-систем находятся внутри их самих, поскольку цена ресурсов на входе и продукции на выходе колеблется, как правило, в незначительном диапазоне, что особенно заметно на рынке потребительских товаров (FMCG)Поэтому активная работа по описанию корпоративной сети бизнес-процессов, их регламентации, аудиту и проектированию, ведущаяся во многих крупных компаниях,— отнюдь не модное веяние, а объективная необходимостьФункциональная область «финансы» не может и не должна быть обойдена вниманием

«Финансовые» бизнес-процессы в большинстве компаний являются вспомогательными или обслуживающимиИх задача — помочь функциям продаж, производства, логистики, снабжения, администрации генерировать максимум прибыли, рационально используя оборотные и основные средства компании, то есть облегчить процесс зарабатывания денегПомощь заключается в оценке влияния на прибыль тех или иных управленческих решений, обеспечении оптимального объема финансирования операционной деятельности по приемлемой стоимости, контроле величины затрат и оборотных средств, мониторинге показателей достижения стратегических целей

Для выполнения этих задач в финансовой функции должно быть отлажено несколько основных процессов:

долгосрочное планирование денежного потока и прибыли компании;

текущее финансовое планирование и управление оборотными средствами;

оперативное управление денежными потоками;

управленческий оперативный учет;

калькулирование себестоимости, управление затратами, контроллинг;

обеспечение финансирования операционной деятельности, инвестиционных проектов, работа с кредиторами и инвесторами;

анализ хозяйственной деятельности

Это набор «крупных» процессов, которые включают большое количество подпроцессов и операций, закрепленных за отдельными подразделениями и сотрудниками финансовой службыОни имеют множество точек взаимодействия, поэтому имеет смысл рассматривать их в рамках финансовой службы в целом, а отдельные подразделения выделять условно для закрепления ответственности за операцииНа предприятиях, особенно принадлежащих к тяжелой промышленности, приходится сталкиваться с такой проблемой, как слабая коммуникация между финансовыми подразделениями: бухгалтерией,планово-экономическим и финансовым отделамиПроблема обусловлена сложившейся системой управления, когда функционируют три разных вертикали без единого управляющего центраВ результате управление денежными потоками и затратами не связаны между собой, а в процессах экономического, финансового планирования и анализа недостаточно используются фактические данные

Для более полного представления о деятельности финансовой функции рассмотрим состав основных процессовНачнем с процессов операционной деятельности, к которым относятся:

текущее финансовое планирование;

управление оборотными средствами;

оперативное управление денежными потоками;

оперативный управленческий учет;

управление затратами и контроллинг

Все эти процессы в данной последовательности формируют единую цепочку, которая может быть подвергнута более глубокой декомпозиции

Текущее финансовое планирование включает планирование продаж и поступлений денежных средств на месяц, величины дебиторской задолженности, потребности в ресурсах и их запасов, платежейЕго задача — организовать процесс в остальных функциях, проверить обоснованность бюджетов, оценить плановые показатели прибыльности и ликвидности, представить их владельцам бизнеса, указать направления повышения эффективности, определить потребность в денежных средствах, найти приемлемые источники финансирования

Контроль выполнения плановых показателей необходимо осуществлять регулярно, иначе о термине «управление» говорить не приходится

Управление финансовой деятельностью на оперативном уровне представлено следующими процессами:

оперативное планирование платежей;

учет всех хозяйственных операций с нужной периодичностью и аналитикой для анализа отклонений фактических показателей от бюджетных;

контроль уровня дебиторской задолженности и запасов ресурсов на предмет соответствия плановым показателям

В этих процессах финансовая служба исполняет роль организатора, координатора, аналитика, требуя от остальных функций рационально использовать ресурсы

Процесс долгосрочного планирования прибыли и денежного потока ведется несколько обособленно от операционной деятельности, поэтому связь должна быть организована посредством анализа соответствия показателей текущего финансового и долгосрочного планов, корректировки текущих планов, анализа выполнения показателей текущих и долгосрочных плановВажно добиться согласованности анализа фактических, текущих и долгосрочных плановых показателейЗнаем из собственного опыта, что в большинстве компаний долгосрочные финансовые планы (на срок более 1 года) не составляются, а годовой финансовый план является формальным документом, который утверждается и «кладется на полку»При анализе текущей деятельности отклонения фактических показателей от плановых не анализируютсяА ведь «длинный» финансовый план должен быть главным документом в системе финансового управления, поскольку определяет стратегические установки по прибыльности бизнеса, развитию его направлений, выполнению каждой функцииНа практике же складывается ситуация, когда плановые показатели стратегического и оперативного уровня не коррелируют между собойВ результате, компания плывет по течению, сконцентрировавшись на текущих проблемах и задачах

К задачам финансовой функции могут относиться другие процессы, цель которых — помочь владельцам и руководству компании увеличить доходность бизнесаСюда можно отнести организацию и внедрение системы сбалансированных показателей, процессы управления рисками, но без отлаженных базовых процессов учета и планирования реализовать эти задачи не представляется возможным

Представленный перечень бизнес-процессов финансовой функции, которые в совокупности формируют систему финансового управления, редко оказывается полностью реализованным на практикеВ большинстве предприятий система финансового управления внедрена частичноПроцессы планирования, учета и анализа затрат, управления оборотными средствами требуют вовлечения всех подразделений компании, а это влечет за собой сложности организационного характера, проблемы личного восприятия системы финансового управления топ-менеджментом и руководителями подразделений компанииВ результате указанные процессы чаще всего внедрены несистемно, фрагментарно, связь между планом денежных потоков и плановой прибылью отсутствует, трудно точно оценить, в каких направлениях бизнеса и сбытовых подразделениях формируется прибыльКроме того, нет возможности оперативно контролировать соблюдение нормативов оборотных средств

Как правило, лучше обстоят дела с управлением платежами, поскольку любой процесс этой области завязан на поступлении денег на расчетный счет или в кассу, или на их выплату

Всего найдено страниц: 2
Страницы: 1 2

К списку материалов